Balancete: o que é, para que serve e como se lê
O balancete é um mapa interno que lista todas as contas da contabilidade com os respetivos movimentos a débito e a crédito, ou os saldos, numa data ou período. Serve para verificar se a escrita está equilibrada (total dos débitos igual ao total dos créditos) e para preparar o balanço e a demonstração de resultados. Não é uma demonstração financeira do Sistema de Normalização Contabilística (SNC) e o termo não consta do texto do Decreto-Lei n.º 158/2009, de 13 de julho.
O que é um balancete
O balancete é uma listagem de todas as contas do plano de contas, com os movimentos a débito e a crédito e/ou os saldos, reportada a uma data ou a um período. É extraído do programa de contabilidade e usa-se para controlo.
A sua função principal é confirmar que o método das partidas dobradas foi respeitado: o total dos débitos tem de ser igual ao total dos créditos. Quando não é, há um erro de lançamento ou de importação a localizar.
Qual é a base legal do balancete?
O balancete é um instrumento de trabalho do contabilista. Não é um dos modelos de demonstrações financeiras que o SNC impõe, e a palavra não consta do texto do Decreto-Lei n.º 158/2009, de 13 de julho, que aprovou o SNC.
O que o SNC fixa é o enquadramento em que o balancete se apoia:
- o «Código de contas», uma estrutura codificada e uniforme de contas (ver o plano de contas SNC);
- os modelos de demonstrações financeiras: balanço, resultados (por funções e por naturezas), alterações no capital próprio e fluxos de caixa.
O balancete trabalha sobre o código de contas e antecede as demonstrações financeiras. Se precisar de um requisito legal concreto sobre a sua periodicidade ou conteúdo para uma entidade específica, confirme-o na legislação aplicável a essa entidade, porque as fontes consultadas não o estabelecem.
Como se usa na prática
- Fecha-se o período (mês, trimestre ou ano) e extrai-se o balancete do programa de contabilidade.
- Confirma-se que o total dos débitos é igual ao total dos créditos.
- Analisam-se saldos anómalos: saldo credor numa conta de caixa, saldo devedor num fornecedor, contas de terceiros por regularizar.
- Concilia-se com fontes externas, por exemplo extratos bancários (ver reconciliação bancária).
- Fazem-se os ajustamentos de fim de período e só depois se preparam o balanço e a demonstração de resultados.
Que tipos de balancete existem?
- Balancete de verificação: confronta débitos e créditos para detetar erros de lançamento.
- Balancete de saldos: mostra apenas o saldo final de cada conta.
- Balancete acumulado ou do período: mostra os movimentos desde o início do exercício ou só de um mês.
Muitos programas permitem escolher a combinação, e a escolha depende do que se pretende analisar.
Confusões frequentes
- Balancete não é balanço. O balanço é uma demonstração financeira que apresenta ativo, passivo e capital próprio. O balancete é uma listagem de contas, sem agrupamento nem apresentação para terceiros.
- Equilíbrio não é correção. Um balancete que bate certo pode ter um valor lançado na conta errada, ou um documento por lançar. Só deteta erros que desequilibram.
- Balancete não substitui a contabilidade organizada. É um produto dela. Veja quando a contabilidade organizada é obrigatória.
Exemplo
Valores ilustrativos, para uma empresa nova no primeiro mês.
| Conta | Débito | Crédito |
|---|---|---|
| Depósitos à ordem | 5.000 | |
| Capital | 5.000 | |
| Compras | 1.200 | |
| Fornecedores | 1.200 | |
| Clientes | 2.000 | |
| Vendas | 2.000 | |
| Total | 8.200 | 8.200 |
Débitos: 5.000 + 1.200 + 2.000 = 8.200. Créditos: 5.000 + 1.200 + 2.000 = 8.200. Os totais coincidem.
Onde entra o Konta
O Konta não é programa de contabilidade e não produz balancetes. Ajuda numa das conferências que o precedem: converte extratos bancários em PDF para importar no programa de contabilidade e permite a reconciliação bancária entre banco e contabilidade.
Perguntas frequentes
Para que serve um balancete?
Serve para verificar se o total dos débitos é igual ao total dos créditos e para analisar os saldos das contas antes de preparar o balanço e a demonstração de resultados.
Qual é a diferença entre balancete e balanço?
O balanço é uma demonstração financeira que apresenta ativo, passivo e capital próprio. O balancete é uma listagem interna de contas com movimentos e saldos, usada para controlo.
O balancete é obrigatório pelo SNC?
O texto do Decreto-Lei n.º 158/2009 consultado não menciona o balancete. O SNC prevê o código de contas e os modelos de demonstrações financeiras, e o balancete é uma ferramenta de trabalho que se apoia neles.
O que fazer se o balancete não bate certo?
Procure lançamentos com apenas um dos lados, valores trocados ou importações incompletas. Comece pelos lançamentos mais recentes e pelas contas com saldos anómalos.
Um balancete equilibrado garante que a contabilidade está correta?
Não. Só deteta erros que desequilibram débitos e créditos. Valores na conta errada ou documentos por lançar não são detetados.
Fontes oficiais
Conteúdo informativo, verificado contra as fontes acima à data de atualização. Não substitui o aconselhamento de um contabilista certificado nem a leitura da lei aplicável ao seu caso.